給与と外注費の区分

給与と外注費の違い

 一般的に外注先と契約し、業務提供後、請求書を受け取って、それに基づいて支払いをしているので給与と区分は明確と思われるかもしれません。

 ただし、税務調査では、実態がどうであったかが問題になります。

 外注費と給与の違いによる税金等の取扱いは以下の通りです。

 

給与 外注費
相違点

支給時に源泉所得税を控除して支払う

消費税は支払わない

社会保険に加入義務あり

支給時に消費税を支払う

源泉所得税は支払わない

社会保険に加入義務なし

 もし、外注費が税務調査で給与と認定されると消費税の追徴と給与にかかる源泉所得税の納付をすることになりますので、継続的に依頼しているのであれば、追徴課税も発生するとことになり、その影響が甚大なものになります。

外注費と給与を区分する基準

国税庁から下記の5要件が示されており、総合的に判断して外注費と給与を区分する。

①他人が代替して業務を遂行すること又は役務を提供することが認められるかどうか
⇒代替できなければ給与
②報酬の支払者から作業時間を指定される、報酬が時間を単位として計算されるなど時間的抗争を受けるかどうか⇒拘束がある場合は給与
③作業の具体的な内容や方法について報酬の支払い者から指揮監督を受けるかどうか
⇒指揮監督がある場合は給与
④まだ引渡しを了しない完成品を不可抗力のため減失するなどした場合において、自らの権利としてすでに遂行した業務または提供した役務に係る報酬の支払いを請求できるかどうか
⇒請求できる場合は給与
⑤材料又は用具等を報酬の支払い者から提供されているかどうか。
⇒供与がある場合は給与

無料相談・お問合せはこちら

お問合せ・ご相談は、初回はお問合せフォームにて受け付けております。

メールでのお問合せは24時間受け付けておりますので、まずはお気軽にご連絡ください。

受付時間:9:30~17:30
定休日:土曜・日曜・祝日

インフォメーション

お問合せ・ご相談

お問合せはお電話・メールで受け付けています。
メールでのお問合せは24時間受け付けております。
初回相談に限り東京23区内であれば、無料で伺います。
首都圏の場合、交通費の実費を申し受けます。ご了承ください。

受付時間/定休日
受付時間

9:30~17:30

定休日

土曜・日曜・祝日

アクセス

〒110-0016
東京都台東区台東1丁目38-9 イトーピア清洲橋通ビル5F-16

・JR秋葉原駅
昭和通り改札より徒歩12分
タクシー4分

・東京メトロ秋葉原駅
1番出口より徒歩12分
タクシー4分

・つくばエクスプレス 秋葉原駅
A3出口より徒歩12分
タクシー4分

・JR浅草橋駅
西口より徒歩12分
タクシー4分

・都営地下鉄 浅草橋駅
A4出口より徒歩12分
タクシー4分

クラウド会計ソフトなら「マネーフォワード クラウドシリーズ」